Definições do Controle Interno
O controle interno foi definido pelo “AICP – Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados” como o plano de organização e todos os métodos e medidas, coordenados e adotados numa empresa com o objetivo de: – Salvaguardar os ativos de prejuízos decorrentes de fraudes ou de erros não intencionais; – Assegurar a validade e integridade dos …
Diferença entre Auditoria Interna e Compliance
Iniciemos pela função Compliance. À medida que uma organização cresce e torna as suas operações volumosas e complexas há o que nos chamamos de “efeito capilarização”, ou seja, o dia a dia é conduzido por dezenas e até milhares de pessoas, em locais diferentes, que recebem delegação implícita da alta administração. Este aspecto é ainda mais …
Auditoria Interna em Recursos Humanos – Ferramenta Eficaz para Prevenção e Redução de Passivos
A cada ano aumenta a competitividade de mercados e empresas, exigindo assim que as empresas tenham excelentes controles internos, sendo assim quanto melhores e mais precisos forem seus controles, melhores serão as informações para a tomada de decisão. Os controles internos são uma ótima ferramenta de acompanhar os resultados da empresa, permitindo ao gestor uma …
Planejamento Tributário no Lucro Presumido
Como o percentual de lucro é fixo, o planejamento deve levar em conta: Se o percentual de cada atividade pode ser reduzido, dentro da tabela, que vai de 1,6 a 32% de presunção de lucro; Se há como reduzir o adicional de 10% do IRPJ, para o Lucro Presumido trimestral acima de R$ 60.000,00, mediante …
Controle Interno é uma ferramenta para auxiliar as operações de uma empresa ou para atrapalhar?
Muito se tem falado sobre controles internos. O que é um controle interno? É um normativo? É um sistema? Afinal, para que serve um controle interno? É uma ferramenta para auxiliar as operações de uma empresa ou para atrapalhar? É um instrumento que só é útil à auditoria ou a toda empresa? Estas perguntas eram …
A importância da Documentação e Papéis de Trabalho em processos de Auditoria Interna
O auditor documenta, através de papéis de trabalho, todos os elementos significativos dos exames e verificações realizadas durante o trabalho de auditoria. Pode-se afirmar que os papéis de trabalho são o conjunto de materiais que contêm as informações e apontamentos utilizados pelo auditor durante o exame. Além de poder conter provas e descrições das provas …
Informação e comunicação, essencial para o bom funcionamento dos controles
A comunicação é o fluxo de informações dentro de uma organização, entendendo que este fluxo ocorre em todas as direções – dos níveis hierárquicos superiores aos níveis hierárquicos inferiores, dos níveis inferiores aos superiores, e comunicação horizontal, entre níveis hierárquicos equivalentes. A comunicação é essencial para o bom funcionamento dos controles. Informações sobre planos, ambiente …
Avaliação e Gerenciamento dos Riscos auxiliam os Objetivos da Entidade?
As funções principiais do controle interno, como vimos, estão relacionadas ao cumprimento dos objetivos da entidade. Portanto, a existência de objetivos e metas é condição “sine qua non” para a existência dos controles internos. Se a entidade não tem objetivos e metas claros, não há necessidade de controles internos. Uma vez estabelecidos e clarificados os …
Contabilização do Ágio e deságio na aquisição de Participações Societárias
DESDOBRAMENTO DO CUSTO DE AQUISIÇÃO Quando da aquisição de investimento em sociedade controlada ou coligada, sujeito à avaliação pelo valor de patrimônio líquido, o custo de aquisição deverá ser desdobrado em sub-contas distintas da conta que registrar o valor contábil do investimento, de forma a evidenciar (art. 385 do RIR/99): a) o valor do investimento …
Terceira linha de defesa – Auditoria Interna
A auditoria interna tem a função de avaliar e informar a eficácia da governança, do gerenciamento de riscos e dos controles internos, incluindo a forma como a primeira e segunda linhas de defesa alcançam os objetivos em relação ao gerenciamento de riscos e controles. Os auditores internos são aqueles responsáveis por fornecer ao órgão de …
