SELEÇÃO DOS DOCUMENTOS

O Auditor deverá selecionar um determinado mês para fazer os procedimentos de Auditoria, normalmente o mês anterior ao da visita. Para o início das análises o Auditor deve ter em mãos a folha analítica de pagamento, através da visualização desta solicitar o seguinte:

- dossiês (pastas) de funcionários contratados recentemente; (o Auditor deverá solicitar ao  RH, listagem contento nome dos funcionários, data de admissão e salário)

 

- dossiês (pastas) de funcionários com desconto de IRRF;

 

- dossiês (pastas) de funcionários com desconto de vale transporte, vale-alimentação, farmácia, mercado, seguro de vida e outros descontos;

 

- dossiês (pastas) de funcionários com horas extras de 50%, 100%. Adicional noturno, adicional de periculosidade, comissões e outras situações; (além de outras finalidades, essas pastas serão utilizadas para verificar as médias variáveis, pois normalmente nas pastas dos funcionários encontram-se os recibos de pagamento de salários);

 

- dossiês (pastas) de funcionários com acidente de trabalho;

 

- dossiês (pastas) de funcionários que já gozaram férias;

 

- dossiês (pastas) de funcionários que percebem salário família;

 

- dossiês (pastas) de funcionários com categoria diferenciada (contadores, engenheiros, outros);

 

- dossiês (pastas) de funcionários demitidos sem justa causa e com justa causa, com pedido de demissão, abandono de emprego, etc;

 

- dossiês (pastas) de telefonistas;

 

- outras situações que chamou a atenção do Auditor através da visualização da na folha de pagamento;

 

- guias de recolhimento de INSS, FGTS, IRRF, contribuição sindical;

 

- RAIS, CAGED;

 

- Comprovante de Adesão ao PAT

 

- folha de pagamento do 13º salário do ano anterior;

 

- recibo de pagamentos de autônomos;

 

- reclamatórias trabalhistas para verificar o recolhimento do INSS e do IRRF.

*Obs.: é importante que o Auditor ao verificar as situações contidas na folha de pagamento, relacione o nome dos funcionários e solicite as respectivas pastas contendo os documentos (entre 02 a 04 pastas por situação e se for o caso estender os testes) tendo em vista a evitar possíveis tendências de serem selecionados os funcionários que estão com a documentação em dia.

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