Introdução à
Contabilidade Tributária
Contabilidade Tributária
- Lucro Real
Contabilidade como
ferramenta Tributária
Itens a serem observados na
Conciliação Contábil
Diferença ente a
contabilização pelo regime de competência e a provisão
Acompanhamento Tributário
Balanço de Abertura
Caixa e Bancos
Aplicações Financeiras
Renda fixa
Renda Variável
Duplicatas a Receber -
Clientes
Duplicatas não recebidas que
podem ser baixadas como perda
Encargos Financeiros de
créditos vencidos - que podem ser excluídos do Lucro Real
Encargos financeiros de
bancos
Comissões em vendas com
cartões de crédito
Adiantamentos
Notas Fiscais de fornecedor
pendente de faturamento
Acerto de adiantamentos de
viagens até 31/12
Variações Cambiais e
Atualização de Créditos
Variação cambial
Contabilização
Estoques
Considerações iniciais sobre
estoques
Critérios de avaliação de
estoques
Valorização do Estoque em
Elaboração - idéia de economia tributária
Contabilização do Estoque
pelo custo por absorção
Bens de consumo eventual
Estoque em Consignação
Apuração de custos
Créditos Realizáveis
Depósitos judiciais e outros
créditos realizáveis
Contabilização de Incentivos
Fiscais
Baixa de Ativos Fictícios
Empréstimos de mútuo - IRRF
IOF sobre empréstimos de
mútuos
Ativo Permanente
Depreciação de bens usados
Depreciação em função de
turnos
Depreciação acelerada
incentivada (máquinas, aparelhos, construções e outros) destinados ao
melhoramento da produção e pesquisa
Depreciação na Atividade
Rural
Diferimento da tributação na
alienação de bens do ativo permanente
Bens de pequeno valor
Fornecedores
Notas fiscais contabilizadas
no período seguinte à competência
Notas fiscais emitidas no
período seguinte a realização do serviço
Encargos financeiros pagos a
fornecedores
Empréstimos e
Financiamentos
Juros e atualizações
monetárias
IOF
Variações Monetárias
Passivas
Tributos não Recolhidos
até a data do Balanço
Tributos não contabilizados
Juros e multas de mora sobre
tributos não contabilizados e não pagos
Juros e multas de mora por
atraso no recolhimento do IRPJ e da CSSL
Parcelamentos de tributos
Juros sobre parcelamentos
Contabilização de juros e
multas na data do parcelamento ou confissão de débitos anteriores
Contas a Pagar
Contabilização pelo regime
de competência de contas a pagar (água, luz, seguros, comissões, comissões
de cartão de créditos etc)
Contabilização de Consórcios
contemplados
Juros s/ Capital próprio com
base na TJLP
Provisões Trabalhistas e
Encargos
Provisão de férias
Provisão de 13º Salário
Participação dos
trabalhadores nos lucros da empresa
Reclamatórias trabalhistas
Receitas
Receitas de contratos com
entidades governamentais - diferimento do lucro
Receitas de contratos a
longo prazo
Dedução da Receita Bruta
Despesas
Despesas não contabilizadas
Pró-labore x distribuição de
lucros
Escrituração
(aspectos a serem observados conforme legislação tributária)
Equivalência Patrimonial
