AUDITORIA
GERENCIAL
Conceito
Objetivos
Natureza da Auditoria Gerencial
Riscos da Auditoria
Tipos de evidências (provas)
Procedimentos de Auditoria
Tabela de evidências e procedimentos de Auditoria
FRAUDES E CRISES NAS EMPRESAS
Espécies de fraudes mais
freqüentes
Fraudes nas empresas
Principais vítimas de fraudes
Campos mais lesados para a
prática de fraudes
Operações através das quais se
consolidam as fraudes
Aparências mais comuns de pessoas
fraudadoras
Práticas individuais que levam a
suspeitar do fraudador
Fraudes contra o fisco estadual
Irregularidades com a Previdência
Social
Sintomas das fraudes nas empresas
Técnicas mais usadas pelos
fraudadores
CRISES NAS EMPRESAS
Crises de estrutura, de
desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de
mercados, de recursos materiais de recursos humanos
CONTROLES INTERNOS
Aspectos Gerais
Tipos de Controles Internos
Função dos Gerentes e
Administradores
Fatores que contribuirão para o
nível de Controles Interno na empresa
- Organização da empresa quanto
as funções
- Normas para a estrutura
organizacional
- Políticas
- Procedimentos
Aspectos práticos dos controles
internos
CONTROLES INTERNOS PARA EVITAR
FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS RELACIONADOS COM OS PAGAMENTOS DA
EMPRESA
Controles internos: requisição,
ordem de compra, recepção, almoxarifado, contas a pagar, pagamentos,
contabilidade e auditoria
Objetivos dos controles internos
de pagamento
PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS
QUANTO AO CONTROLE INTERNO DOS PAGAMENTOS NOS DIVERSOS SETORES
Estoque geral
- estoques
- inventários
- compras
- instruções para realização de
inventário físico
Investimentos
Imobilizado
Diferido
Contas a pagar
- fornecedores
- outras contas a pagar
Patrimônio Líquido
Controles internos – pagamentos
por caixa
Controles internos – pagamentos
por banco
CONTROLES INTERNOS PARA EVITAR
FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS RELACIONADOS COM AS RECEITAS E CONTAS A
RECEBER
Controles: pedido, análise de
crédito, faturamento, expedição, portaria, contas a receber,
contabilidade, auditoria
Objetivos a serem alcançados com
os controles internos relacionados com o recebimento
PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS
QUANTO AO CONTROLE INTERNO DOS RECEBIMENTOS NOS DIVERSOS SETORES
Vendas
Faturamento
Expedição
Contas a Receber
Outras Contas a Receber
Outros direitos e valores
Despesas de exercício seguinte
Recebimentos – caixa e bancos
CONTROLES INTERNOS DE PRODUÇÃO
PARA EVITAR FRAUDES, ERROS E INEFICIÊNCIAS
Controles internos de produção:
programação de produção, ordem de produção, requisição de materiais,
controle de perdas, estoque de produtos acabados, auditoria
Objetivos a serem alcançados com
controles internos de produção
PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS
QUANTO AO CONTROLE INTERNO DA PRODUÇÃO E DAS DESPESAS
Custos
- Compras
- Recebimento de mercadorias
- sistemas de custo
Despesas:
- Despesas de viagens
- Despesas de marketing
- Controle orçamentário
OUTROS PROCEDIMENTOS DE CONTROLES
INTERNOS RELACIONADOS A:
Contabilidade
Reconciliações bancárias
Segurança
Seguros
Serviços administrativos
Sistemas
CONTROLES E SEGURANÇA DA
INFORMAÇÃO
Controles internos relacionados
com a segurança de sistemas
- Controles gerais – controles
organizacionais
- Controle de planejamento,
desenvolvimento, utilização e manutenção de sistemas
- Controles de padrões de
documentação
- Controles operacionais
CONTROLES DE SEGURANÇA FÍSICA E DE
DADOS DO SISTEMA DE INFORMAÇÃO
Ameaças ao sistema de informação
- Ameaças físicas
- Tecnológicas
- Vírus: de programa, de boot, de
macro
- Outras ameaças de vírus: worm,
trap door, hoax, cavalo de tróia
- Código Hostil: plug-ins,
javascript, activex
- Outras ameaças
- Reduzindo os riscos de ameaças
CONTROLE DE AUTENTICAÇÃO E ACESSO
AO SISTEMA
- Senha
- PIN
- Cookies
- Smartcard
- Criptografia
- Autenticação Biométrica
- Certificado Digital
SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO
- Segurança da rede
- Segurança da WEB
- Segurança de Email
Pesquisa de segurança
CONTROLES INTERNOS NA ÁREA
TRIBUTÁRIA PARA EVITAR INEFICIÊNCIAS E PAGAMENTOS A MAIOR OU A MENOR DE
TRIBUTOS
DCTF
DIPJ
IRPJ e CSSL
- Conciliação contábil e
composição de saldo
- outros procedimentos
LALUR
- Adições
- Exclusões
RETENÇÃO DE TRIBUTOS
- Pagamentos Pessoa Física
- Pagamentos Pessoa Jurídica
IRRF
PIS, Cofins, CSLL
INSS
ISS
CONTROLES INTERNOS DA ÁREA DE
RECURSOS HUMANOS
Contratação De Funcionários
Controle das Horas Extras e Suas
Implicações
Salário, Reajuste Salário E
Aumento Salarial
Folha De Pagamento e Descontos
Inss, Fgts, Irrf, Férias, 13º
Salário
Rescisões
Segurança e Medicina do Trabalho
PPP - Laudos Técnicos Exigidos
Aposentadoria Especial
MODELOS DE PONTOS PARA RELATÓRIO
DE AUDITORIA GERENCIAL
Disponibilidades (caixa, bancos e
aplicações)
Contas a Receber
Adiantamentos e outros créditos
Estoques
Ativo Imobilizado
Contas a Pagar
Contas diversas não conciliadas
Outros controles internos
relacionados aos pagamentos e recebimentos
Área de Recursos Humanos
