1. A
AUDITORIA
1.1
Definição e objetivos
1.2 Planejamento da auditoria
1.3
Amostragem
1.4
Controles internos
1.5
Procedimentos de auditoria
1.6 Papéis
de trabalho
1.7 Normas
e princípios contábeis a serem observados na auditoria
1.8
Considerações sobre o auditor independente
1.9 Parecer
do auditor
1.10
Relatório de auditoria
1.11 Auditoria das contas contábeis do balanço
1.12 Verificação do balanço contábil
2.
AUDITORIA CAIXA e BANCOS
2.1 CAIXA
(A1) e BANCOS (A2)
2.2
Controles internos – balanço
3.
AUDITORIA APLICAÇÕES FINANCEIRAS (A3)
3.1
Procedimentos de Auditoria
3.2 Renda
Fixa
3.3 Renda
Variável
3.4
Controles internos:
4.
AUDITORIA CLIENTES – DUPLICATAS A RECEBER (B)
4.1
Principais incorreções:
4.2
Documentos a serem solicitados:
4.3
Procedimentos:
4.4
Créditos (duplicatas) não recebidas que podem ser baixadas como
perda (despesa dedutível)
4.5 Encargos financeiros de bancos
4.6 Comissões na venda de cartões de créditos
4.7 Reclassificação para o Realizável a Longo Prazo
4.8 Papéis
de Trabalho
4.9 Controles internos Contas a Receber
5. AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS E VALORES (C): ADIANTAMENTOS, OUTROS
CRÉDITOS E DESPESAS ANTECIPADAS
5.1
AUDITORIA OUTROS CRÉDITOS - TÍTULOS A RECEBER (C-1)
5.1.1 Principais incorreções:
5.1.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor:
5.1.3 Procedimento de Auditoria
5.1.4
Outros Créditos
5.1.5
Controle interno
5.2 ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS (C2) E TERCEIROS (C3)
5.2.1 Principais incorreções:
5.2.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor
5.2.3 Procedimento de Auditoria
5.3
AUDITORIA IMPOSTOS A RECUPERAR (C4)
5.3.1
Principais erros:
5.3.2
Procedimentos de auditoria:
5.3.3
saldo credor do ICMs, IPI
5.4 AUDITORIA VARIAÇÕES CAMBIAIS E ATUALIZAÇÕES DE CRÉDITOS
5.4.1 Principais erros:
5.4.2 Procedimentos de auditoria
5.5 DESPESAS ANTECIPADAS (C6)
5.5.1 Principais incorreções
5.5.2 Procedimentos de auditoria
6.
AUDITORIA ESTOQUES (D)
6.1 Principais Erros
6.2 Procedimentos de Auditoria
6.3 Verificar se há ou não subavaliação ou superavaliação de estoque
- Custos
6.4 Testes de
avaliação do estoque critérios aceitos
6.5
Controles internos - Estoques
6.6
Pareceres com Ressalva e adverso
7.
AUDITORIA REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (E)
7.1 Principais incorreções:
7.2 Documentos a serem solicitados pelo auditor:
7.3 Procedimento de Auditoria
7.4
EMPRÉSTIMOS DE MÚTUOS
7.5 Depósitos judiciais e outros créditos realizáveis
7.6
Contabilização de incentivos fiscais
7.7Baixa de Ativos Fictícios
8.
AUDITORIA ATIVO PERMANENTE
8.1
Investimentos - Equivalência Patrimonial (F)
8.2 Parecer
quando o Auditor ou outros Auditores não Examinaram o Balanço da
Empresa Coligada ou Controlada
9.
AUDITORIA IMOBILIZADO (G)
9.1Verificações
9.2
Depreciação
9.3 Parecer
- Depreciação não contabilizada ou registrada por valores
insuficientes
9.4
REAVALIAÇÃO
9.5 Custo
unitário de aquisição do imobilizado – bens de pequeno valor
9.6 Reparos, conservação ou substituição de partes e peças de bens
do Ativo Imobilizado.
9.7
Controles internos
10. ATIVO DIFERIDO
10.1
Controles internos
10.2
verificações
11.
COMENTÁRIOS SOBRE O PASSIVO
12.
AUDITORIA DE FORNECEDORES
12.1
Principais incorreções
12.2
Procedimentos de auditoria
12.3 Papéis
de Trabalho
12.4
Controles internos
13.
AUDITORIA EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
13.1
Principais incorreções
13.2
Documentos a serem solicitados
13.3
Procedimentos de auditoria
14. AUDITORIA
CONTAS DE TRIBUTOS
14.1 Documentos a serem solicitados
14.2
Principais incorreções
14.3 Procedimentos de auditoria
15.AUDITORIA OUTRAS CONTAS A PAGAR
15.1 Documentos a serem solicitados
15.2 Principais incorreções:
15. 3
Procedimentos de Auditoria
16
AUDITORIA PROVISÕES TRABALHISTAS/ENCARGOS E OUTRAS
16.1 Documentos a serem solicitados
16.2 Principais incorreções:
16. 3
Procedimentos de Auditoria
17.
AUDITORIA EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
17.1 Regras
gerais e procedimentos
17.2
Contratos e parcelamentos a longo prazo – contabilização das
variações monetárias, juros, multas e encargos.
18. AUDITORIA
RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
18.1
Considerações
18.2
Diferença entre o faturamento antecipado e entrega futura
19. AUDITORIA PATRIMÔNIO LÍQUIDO
19.1 Análises
20. AUDITORIA RECEITAS
20.1
Procedimentos de Auditoria
21.
AUDITORIA CUSTOS e DESPESAS
21.1 Procedimentos de Auditoria
22. AUDITORIA NOTAS EXPLICATIVAS
22.1
Definição e conteúdo das notas explicativas
22.2
Aspectos a observar na elaboração das notas explicativas
22.3
Omissão de informação relevante – Nota explicativa omissa ou falha
22.4 Modelo
– principais Notas Explicativas
23.
AUDITORIA DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS OBRIGATÓRIAS
23.1 Demonstrações Contábeis Obrigatórias
24.
AUDITORIA CIRCULARIZAÇÃO DE SALDOS COM TERCEIROS
24.1
Procedimentos de auditoria
24.2
Posições para selecionar os itens a serem circularizados*:
24.3
Instruções para circularização
24.4 Modelos de cartas de circularização
CHECK- LIST - AUDITORIA DE BALANÇO
ANEXOS DA OBRA:
Instruções para Circularização
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
PTA - PAPÉIS DE TRABALHO
Pedido de Circularização
