PROGRAMA DE AUDITORIA PARA BENS PATRIMONIAIS

l  BENS PATRIMONIAIS IMÓVEIS

1.    Proceder, em teste, à contagem física de alguns bens patrimoniais imóveis;

2.    Comparar os resultados da contagem física com:

a)    Os dados do sistema de controles de bens patrimoniais;

b)    As escrituras e respectivos registros em Cartórios de Registro de Imóveis;

c)    As apólices de seguro;

d)    A existência de identificação dos imóveis mediante placas;

e)    Recálculos dos valores da depreciação do último período.

3.    Relacionar e analisar as obras em andamento, verificando:

a)    Se existem contas analíticas para apropriar os diversos custos;

b)    Se a documentação dos materiais adquiridos está adequada;

c)    Se o custo de cada obra está de acordo com o valor orçado;

d)    Se existe um controle específico para acompanhar as obras em andamento;

e)    Se existem colaboradores técnicos (engenheiros, por exemplo) para fiscalizar o andamento das obras no caso de empreiteiras.

4.    Obter, do responsável pelo controle dos bens imóveis, as certidões negativas de ônus dos imóveis;

5.    Analisar as transferências de obras em andamento para as obras acabadas nos registros do imobilizado;

6.    Relacionar as avaliações de imóveis adquiridos que foram realizadas e se elas foram processadas de acordo com a legislação;

7.    Verificar, em teste, se os preços orçados das obras e os preços dos imóveis estão razoáveis em comparação com os valores praticados no mercado;

8.    Verificar e analisar os desvios entre os valores orçados e os valores reais das obras e se esses desvios estão dentro dos parâmetros pré-estabelecidos pela empresa;